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權力的誘惑與合規風險 ——251項不合規以致舞弊貪污腐敗賄賂的詳細表現清單

發表時間:2019-11-28 14:59

權力造福人類的同時也充滿誘惑,當突破道德邊界的時候,權力就成為赤裸裸的誘惑,于是,權力存在的地方,成為合規風險最容易發生的地方。

我們對15年來100多個腐敗案例、168人的腐敗典型案例材料進行分類統計,發現96%的不合規以致舞弊貪污腐敗賄賂案件發生在審批權、市場客服與銷售權、人事權、采購權、放行權、計量權、財務權、擁有關鍵信息等8項權力的行使過程中,由此,我們總結出了企業生產經營領域的違規風險識別模型——“八項權力識別模型”。各權力的不合規以致貪污腐敗賄賂具體表現各有不同,具體如下。


一.利用審批權舞弊貪污腐敗賄賂的37種具體表現形式


1.把對外業務招待專設在自己經營的美食酒樓。

2.私攬工程,利用公司人力、物力進行施工。

3.利用職權,乘分包之便利,收受外包單位和業務往來單位賄賂。

4.插手材料采購,抬高采購價,從供應商處套取現金。

5.一意孤行,獨斷專行,私自決策公司對外合作經營,給公司造成接二連三的經濟損失。

6.實地調查認證不夠,違反集體決策原則,冒險個人決斷,帶給公司經濟損失。

7.私自決策,承接問題工程項目,帶給公司經濟損失。

8.未經集體決策和考察,私自決策建立分支機構,掛靠經營。

9.未經上級領導同意和分公司集體決策,擅自低價處置公司房產,獲取好處費。

10.向下屬單位索要。

11.采用欺騙手段挪用公款用于個人從事營業活動。

12.公章管理使用失控,被外協單位欺騙形成虛假債務糾紛。

13.在審定供應商名冊中收受材料和分包商賄賂。

14.在招標采購過程中收受供應商、分包商賄賂。

15.在材料款撥付過程中收受賄賂。

16.在分包工程結算過程中收受賄賂。

17.在合同變更過程中,收受供應商、分包商賄賂。

18.未經請示報告,擅自對外提供貸款責任擔保。

19.私自讓公司對外提供合同擔保。

20.安排直系親屬在自己管轄范圍工作。

21.隱瞞真實材料,騙取虛假公司資產清盤審計報告,轉移國有資產。

22.默許親屬等利益沖突方在公司范圍的項目部內部開店營利。

23.進行工程掛靠,收受外協單位的賄賂。

24.收受外協單位好處費,定向確定聯營分包、采購、租賃合作方。

25.掌握審批權又兼出納,將業主支付工程款提現使用,自審批自報銷。

26.不經審批,超標準建辦公設施。

27.授權親屬以公司資質承接訂單。

28.私刻公章和法人代表印章對外承接訂單。

29.違反“三重一大”決策制度,個人決定項目管理模式和責任人。

30.違反集體決策原則,個人獨斷專行。

31.分包工程、采購訂單、租賃交給親屬等利益沖突關系的人。

32.收受供應商婚宴禮金。

33.擅自私刻項目部公章和財務專用章,擅自私刻公章和法人代表印章,導致形成對外虛假債務糾紛。

34.推薦關系或親屬單位投標。

35.利用職務為分包方工程結算提供便利,收受好處費。

36.在確定廢舊物資收購方審核過程中,收受賄賂。

37.在材料驗收審核過程中收受供應商賄賂。


二、利用市場客服與銷售實權舞弊貪污腐敗賄賂的13種具體表現形式


1.向廣告媒體投放虛假的產品或服務信息。

2.向客戶直接介紹虛假產品或服務信息。

3.向客戶隱瞞產品或服務的真實優惠信息,個人截流。

4.以用于客戶服務名義報銷市場開拓和銷售費用。

5.報銷非公司營銷活動開支。

6.實施商業行賄,影響客戶在決策、采購實施、放行、計量、財務資金和獲得這些活動密切相關的關鍵商務信息,

7.實施商業攻關同時自己截流。

8.將公司預算的專項銷售費用用于個人開支。

9.與其他投標人陪標,獲得陪標費用歸個人占用。

10與其他投標人串標。

11.召集其他投標人進行圍標。

12.私下出借企業投標資質,獲得利益歸個人所有。

13.將獲得的客戶訂單全部或部分歸入個人關系公司生產經營。


三.利用人事實權貪污腐敗的9種具體表現形式


1.領取兼職工資。

2.收受賄賂,給下屬調換住房、調整職位。

3.編假工資表報賬套取公款。

4.私自任命分支機構負責人。

5.私招濫雇項目工作人員。

6.通過調高個人社險繳費基數,多占公司社險費。

7.為內部人員工作調動而收受賄賂。

8.安排親屬進工程項目管賬。

9.為內部人員辦理人事關系而收受好處費。


四.利用采購實權舞弊貪污腐敗賄賂的39種具體表現形式


1.收受好處,舞弊將親屬、近關系朋友供應商、分包商、租賃商列入公司合格名冊,享有在公司采購分包招投標中優先投標資格。

2.逃避競爭性招標,采取直接議標或者少于3家進行采購分包,照顧親屬、近關系朋友,收受賄賂。

3.通過評標標準舞弊,針對親屬、近關系朋友供應商、分包商、租賃商特征量體裁衣確定評標標準,照顧關系方中標。

4.收受賄賂,在投標人資格審查中,將親屬、近關系朋友供應商、分包商、租賃商確定為投標人,為圍標、陪標創造條件。

5.貪污侵占材料采購、加工回扣和好處費。

6.直接接受供應商采購回扣。

7.越權采購材料收受回扣。

8.找設計院更改特定材料型號。

9.以簽合同為要挾吃拿卡要。

10.在材料采購、定價工作過程中收受賄賂。

11.領導人員購買設備租給本單位租賃使用而謀利。

12.以包代管,引起分包商材料款連帶支付責任,給公司帶來經濟損失。

13.內部集資采購原材料倒賣給自管項目謀取價差。

14.個人購買鋼管向公司內部項目租賃。

15.利用采購,開虛假發票和陰陽發票,重復報賬等冒領公款。

16.利用采購、分包,與供應商、分包商內外勾結斂財。

17.以既付租金又購買方式,個人占有設備資產。

18.分包招標走形式,中標單位內定。

19.在近親、近朋友關系中選擇供應商、分包商。

20.材料和財務勾結合議,開虛假采購發票報銷,侵占公款。

21.各崗位人員爭相各自采購,收取供應商采購回扣或者賄賂。

22.不按照采購招標程序采購和分包。

23.采購分包不簽訂分包合同。

24.給親屬關系分包工程。

25.變工程項目為個人承包。

26.不按照程序嚴格執行招標,超高價簽訂采購、分包合同。

27.不按照公司租賃制度和合同管理規定,不經過盡職審查調查,不簽合同,與外單位形成實質租賃關系,導致公司資產損失。

28.收受設備供應商、分包商賄賂,為他們謀取利益提供方便。

29.以解決經營費用為由,簽訂虛假分包合同。

30.收受材料商、分包商賄賂,為他們謀取利益(調高價格)。

31.擅自增加、變更采購、分包合同內容。

32.干預招標采購,與外協作單位串通謀取利益。

33.違反采購招標回避制度,確定采購、分包對象。

34.私自簽訂采購協議。

35.私自招攬分包方。

36.私自增加分包內容或提高分包價格。

37.盲目采購,材料價格虛高。

38.向材料商借款。

39.有意向確定廢舊物資收購方。


五.利用放行實權舞弊貪污腐敗賄賂的14種具體表現形式


1.偷運庫房原材料建私房。

2.收受供應商好處費,包庇供貨不及時。

3.私自處理報廢固定資產。

4.讓親屬質次價高供應材料。

5.利用材料采購和驗收便利,以次充好。

6.冒充領導和經辦人員簽字進行材料驗收。

7.倉庫管理過程中,材料被盜賣和浪費現象嚴重。

8.租賃工具設備丟失賠償大。

9.直接侵占項目設備資產。

10.驗收材料過程中不嚴格,出現材料質量隱患。

11.私自處理廢舊物資、廢舊設備。

12.無出廠材料質量原始證明書或張冠李戴,點收材料。

13.內外勾結,出假材料檢驗報告,蒙混過關。

14.以放行為由,要狹吃拿卡要。


六.利用計量實權舞弊貪污腐敗賄賂的38種具體表現形式


1.與運輸商勾結,利用公司空白驗收單從供應商處提貨,倒賣非法獲利。

2.在檢重過磅過程中,作弊多計量物資。

3.開假入庫驗收單,無實物入庫。

4.通過外包單位提取資金私分,事后多結算或者減少分包管理費。

5.偽造材料,辦理入庫驗收手續。

6.加大分包工程結算套取資金,支付業務招待、獎金、過節費等。

7.不據實驗收結算,修改規格型號,按高價結算,收受材料商賄賂。

8.在租賃過程中虛報租金,陰陽票據騙取公款。

9.利用采購驗收物資,虛報驗收量冒領公款。

10.利用工程結算收受外協單位賄賂。

11.購買假發票,私刻兩公章,模仿其他材料人員和項目經理簽字,以多家供應商名義辦理虛假入庫手續。

12.出具工程分包假決算書,虛列成本,套取資金。

13.分包實施過程中,材料使用混亂無記錄。

14.出入庫無手續,隨意增加減少出入庫物資數量。

15.材料領用記錄不全。

16.代理供應商進行物資結算,收取好處費。

17.串通技術、會計,編制虛假分包工程結算單,套取公款。

18.偽造與業主客戶的虛假工程結算書,隱藏轉移客戶支付款。

19.偽造分包結算單,套取公款。

20.結算單審批走形式。

21.多開工程計量單。

22.做假分包工程結算,獲得分包商好處費。

23.開具假材料發票,獲得供應商好處費。

24.做分包假簽證,收受分包方賄賂。

25.收受賄賂,為分包方在工程管理.計量等提供方便。

26.收受賄賂,為特定分包方工程計量、結算謀取利益。

27.與材料商分包商勾結開假發票,辦理分包工程假結算套取公款。

28.編制虛假財務票據和結算單據,套取公款。

29.收受材料商、分包商賄賂,為他們謀取利益(增加計量)。

30.干預調整分包結算價格和數量。

31.不嚴格控制物資進場數量,虛增、多簽收料單據。

32.不嚴格進行盤點和消耗管理。

33.在材料計量工作過程中進行舞弊計量,收受供應商賄賂。

34.為分包工程計量、簽證補簽提供便利,收受分包方賄賂。

35.虛增材料款套取公款。

36.虛增分包工程量套取公款。

37.處理廢舊物資時少計量,收受賄賂。

38.對進場的運送物資的運輸車輛不進行嚴格的檢查,與送貨人內外勾結,循環進場多計量、多簽收料單據。


七.利用財務實權舞弊貪污腐敗賄賂的94種具體表現形式


1.轉移挪用采購、租賃、外包分項工程款。

2.利用廢舊材料處理、工期獎、材料折扣等積攢設賬外“小金庫”,挪為私用。

3.在收取甲方工程款工程中,以如向甲方要墊資款利息則甲方不支付工程款為幌子,蒙騙領導簽免收利息協議,從中收取甲方好處。

4.會計出納同一人,資金在多個賬戶之間劃轉,最后做假賬,隱藏部分投資收益,占為己用。

5.套取公款私分。

6.私分“小金庫”。

7.私自占有廢舊物資、報廢設備處置款。

8.利用負責財務,私自越職責兼部分出納,挪用公款。

9.盜取現金支票。

10.在送禮過程中,截流貪污。

11.利用出納會計不分,開票、收款、記賬不分,套開發票和陰陽發票等。

12.私刻印章、私設銀行賬戶,收取營業收入。

13.購買虛開增值稅票,抵扣稅款,偷逃稅。

14.工程收款不入賬,支出不記賬。

15.重復報賬,公款私存。

16.利用采購業務虛開發票套取公款。

17.侵占管理預算開支的費用 。

18.截留貪污部分合同履約保證金。

19.違反財經紀律,開陰陽票據,截留銷售收入,冒領費用報銷和截留獎金和加班費。

20.坐支收款。

21.私自外借款項不入賬。

22.以物抵工程進度款,并倒賣物資私占公款。

23.虛報費用,開支套取公款。

24.截留獎金。

25.截留材料支付款為私用。

26.收受外協合作單位好處費,為大額度資金支付調度提供便利。

27.利用假發票報銷,套取公款。

28.私用開支列公款報銷。

29.公款私存,侵占利息。

30.利用大額度現金支付,侵占公款。

31.個人大額借現金,久借不還。

32.利用出租業務,收款不入賬。

33.開陰陽發票,截留應收賬款。

34.偽造財務專用章和發票專用章。

35.以支付材料款名義貪污公款。

36.開公司內部食堂開支字據、開白條抵賬。

37.通過侵占項目食堂小賣部和處理廢舊物資等收入建立“小金庫”。

38.個人在財務借款列備用金,長期不歸還。

39.收取客戶業主支付款私存。

40.多寫支付票據金額,實際少支付,中間截留侵占。

41.冒充法人代表簽字和自制假公章偽造假授權委托書。

42.高息拆借,占有利息。

43.立虛假付款項目,侵占公款。

44.財務和材料勾結合計,開虛假發票報銷。

45.財務制假賬,侵占公款。

46.大量白條、收據及假發票入賬,侵占公款。

47.嚴重違規借備用金。

48.會計出納一人兼,實施舞弊,侵占公款。

49.重復領工資、獎金、誤餐費,重復報銷。

50.用“小金庫”私發獎金。

51.重復填制工資會計憑證,侵占公款。

52.偽造經濟業務事項,填制虛假發票沖抵現金。

53.報銷應該個人承擔的費用。

54.私刻公章,私開銀行賬戶,侵占公款。

55.將公司資金轉入私開銀行賬戶,私自支配,資金體外循環。

56.隨意支付、修改、報銷金額和多報銷現金支出。

57.采取涂改手段,變造會計憑證多報銷。

58.大額多筆現金支付購買生產資料,從中舞弊,侵占公款。

59.未經分公司領導審批,對外私自借出生活費和個人借款。

60.未經領導審批對外支付款項,收取好處費。

61.不按照財務報銷規定,白條做賬和僅僅發票無驗收資料證明做賬。

62.僅僅支票存根做賬無合同等證明材料違規報銷。

63.自批自借、自報銷餐費和出差補助。

64.用保險索賠款沖抵個人財務備用金。

65.私分客戶業主支付的補助款。

66.轉移和挪用未中標的投標保證金。

67.冒領材料商尾款。

68.給付款單位開具收據與留存公司作賬的收據填寫金額不一致,賄賂對方分開開具兩張支票,將其中一張支票占為己有。

69.違規對外提供信用證擔保。

70.代理收取材料供應商材料款。收取好處費。

71.以中介名義套取公款。

72.轉移項目工程收款。

73.隱匿財務憑證。

74.截留公司收入,建立“小金庫”。

75.獲取賬外經濟收入。

76.違反程序交納稅款,導致被騙。

77.辦理銀行存款轉賬,不經過領導批示,擅自決定存入某行,收取好處費。

78.收受賄賂,為分包方在工程款、材料款支付等提供方便。

79.收受賄賂,為特定分包方工程款支付謀取利益。

80.私分供應商退貨款。

81.個人擅自決定私設賬外賬。

82.利用主管和經手本單位賬外資金便利,私自挪用公款用于個人購買基金,進行營利活動,并占為己用。

83.利用支付分包工程款,套取公款,用于購買個人用品,

84.找借口讓供應商重開發票,重復做賬,侵占公款。

85.利用分包結算書重復記賬,侵占公款。

86.利用結算書匯總數錯誤,多套取公款。

87.利用工資表匯總錯誤,多套取款。

88.私刻外協合作單位的公章,開具收款收據,騙取支付款。

89.借用公款,還個人銀行貸款,長期掛備用金,久借不還。

90.利用工程收款業務中的業主工程款房產抵付,侵占抵付資產,貪污國有資產。

91.擅自對外借款,付高利息。

92.收入不上賬,虛列支付,侵占公款。

93.給某業主拖欠工程款簽認虛假證明材料,收受賄賂。

94.代收分包工程款,獲得好處費。


八.利用擁有關鍵信息舞弊貪污腐敗賄賂的7種具體表現形式


1.以經營、開拓、辦理公務、招投標等商務保密信息為借口,借和挪用公款作為私用開支。

2.利用公司資質私接訂單。

3.出具資質證明、開具發票等提供外單位幫助獲得好處費。

4.利用掌握的客戶信息和商務信息,為外單位承接工程、工程結算提供幫助獲取好處費。

5.利用清理債權債務中的商務信息,內外勾結,為他人謀利,收受他人賄賂。

6.在采購分包招投標開標前,透露其他投標人、評委信息,照顧關系人中標。

7.在采購分包招投標開標、評標過程中,透露現場開標、評標信息,為關系人中標創造條件。


(來源: 凡文 企業合規風險控制與效能管理研究




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